Inhaltsangabe: Einleitung: Die Arbeit befasst sich mit der Frage nach der Abbildung von Aktienindex- und Zins-Futures im Jahresabschluss eines Kreditinstitutes. Fehlende Rechnungslegungsvorschriften und die Kontraktspezifikationen von Futures sowie die aufgrund der Neuheit von Futures bestehenden Meinungsdivergenzen in Bilanzierungs- und Bewertungsfragen ergaben den Anstoss fur die vorliegende Untersuchung. Die konkreten Bilanzierungs- und Bewertungsfragen mussen aus dem Gefuge der GoB heraus beantwortet werden. Eine besondere Rolle spielen der Einzelbewertungsgrundsatz, das Imparitats- und das Realisationsprinzip. Die Herausarbeitung der Wesensmerkmale und Besonderheiten der Finanzterminkontrakte zeigt, dass es sich bei Futures bis zu ihrer Erfullung oder Glattstellung um schwebende Geschafte handelt, die nur im Fall eines Verpflichtungsuberschusses auf Seiten des Bilanzierenden in den Jahresabschluss eingehen. Dabei ist die Frage zu klaren, ob drohende Verluste am Bilanzstichtag entweder durch Ruckstellungsbildung bei gleichzeitiger Aktivierung der gezahlten Margin oder aber durch erfolgswirksame Verbuchung dieser Margin zu berucksichtigen sind. Der besondere Charakter der Margin-Zahlungen spricht fur eine erfolgswirksame Behandlung. Von Bedeutung fur die Rechnungslegung ist die Systematisierung der Anwendungsmoeglichkeiten von Futures. Futures zu Spekulationszwecken sind streng einzeln zu bewerten, d.h. eine Verrechnung von unrealisierten Gewinnen und Verlusten aus verschiedenen Future-Geschaften ist nicht zulassig. Werden Financial Futures zu Sicherungszwecken abgeschlossen, stellt sich die Frage, ob das Sicherungsgeschaft bei der bilanziellen Beurteilung des Zins- oder Preisanderungsrisikos des Grundgeschaftes zu berucksichtigen ist. Dahingehend kann festgestellt werden, dass eine kompensatorische Bewertung im Rahmen einer Bewertungseinheit mit den GoB vereinbar ist, falls der wirtschaftliche Zusammenhang zwischen Grund- und Sicherungsgeschaft anhand von objekti